Do audits enhance compliance?: an empirical assessment of VAT enforcement

Abstract

Tax administrations spend large amounts of their resources in monitoring and controlling tax evasion. Is it worth it? What is the optimal level of enforcement tax administrations must execute? What is the role of institutional enforcement in enhancing compliance? This paper analyzes the effects of audits and audit policies in enhancing individual compliance with taxes. Based on new tax return and audit data for individuals in two countries I contend that audits did not yield better compliance among those found cheating but did yield positive effects among those taxpayers who were previously moderately in compliance. Cheaters compensate the monetary losses accrued by the fines and new assessments by furthering noncompliance after audits, while it appears that compliers took the audits threats more seriously. Audits have under noncompliance environments the undesired effect of inducing to even more tax evasion among those who aggressively cheat on their taxes.

Las administraciones tributarias destinan gran parte de sus recursos en monitorear y controlar la evasión fiscal. ¿Vale la pena? ¿Cuál es el nivel ótimo de enforcement que las administraciones tributarias deben ejecutar? ¿Cuál es el rol de enforcement institucional para promover el cumplimiento? Este documento de trabajo analiza el efecto que tienen las auditorías en promover el cumplimiento impositivo de los individuos. Basado en información obtenida en dos países distintos sobre declaraciones de impuestos e información individual de auditorías, sostengo que estas no generan un mejor cumplimiento entre aquéllos que son encontrados evasores pero sí producen efectos algo positivos entre aquellos constribuyentes que previamente fueron moderadamente cumplidores. Los evasores compensan con más evasión ulterior las pérdidas monetarias producto de las multas por incumplimiento, mientras que los cumplidores toman las amenazas de auditoría más seriamente. En sociedades de bajo cumplimiento, las auditorías tienen el efecto indeseado de inducir una mayor evasión tributaria entre aquéllos que agresivamente defraudan al fisco.