Negociación de un nuevo pacto fiscal en México

Abstract

Este artículo examina el malestar que existe con el funcionamiento actual del federalismo fiscal en México desde el punto de vista de los actores principales —el gobierno federal, los estados, los municipios y los votantes—, para poder identificar las áreas de interés potencial común, así como los conflictos directos. En algunos temas, éste es un juego de suma cero, como el tamaño de las transferencias agregadas, pero no así en otros, tales como aumentar la recaudación de impuestos y mejorar la responsabilidad en la prestación de servicios. El artículo, por consiguiente, considera los paquetes de negociación que combinan cambios mutuamente benéficos con resoluciones de juegos de suma cero y que, por tanto, pueden obtener un apoyo político lo suficientemente amplio. Los paquetes de negociación se analizan en dos aspectos diferentes: uno concerniente a las asignaciones de impuestos, los porcentajes del impuesto sobre la renta y la administración de los impuestos, y otro, concerniente a las transferencias condicionadas y a la responsabilidad en la prestación de servicios. Un resultado importante es que casi todos los estados encontrarán fiscalmente atractivo imponer un impuesto sobre las ventas que reemplace parte del IVA federal, aun si el gobierno federal redujera los porcentajes de impuesto sobre la renta lo suficiente para cubrir la mitad del costo que implica reducir la tasa de IVA, con la finalidad de dejar espacio tributario para el impuesto estatal.

This paper considers the malaise with the present set-up of fiscal federalism in Mexico from the points of view of the main players —the federal government, the states, the municipalities, and the citizen voters— in order to identify the areas of potential common interest as well as the direct conflicts. There is a zero-sum game on some issues, like the aggregate transfers size, but not on others, like raising tax collection and improving accountability for service delivery. The paper then considers bargain packages that combine mutually beneficial changes with resolutions to zero-sum games and thus might obtain broad enough political support. The bargaining packages are analyzed in two main tracks —one concerning tax assignments, revenue sharing and tax administration, and another concerning the conjunction of earmarked transfers and accountability for service provision. One important result is that almost all states would find it fiscally attractive to impose a sales tax that replaced part of the federal VAT, even if the federal government reduced revenue sharing enough to cover half the cost of reducing the VAT rate to make room for the state tax.