Compliance with norms: the case of tax compliance in Latin America

Abstract

This paper analyzes the effect of enforcement on compliance with norms. I propose an inverse association between the legitimacy of a rule and the degree of enforcement needed to ensure compliance. As the individual costs rises the legitimacy of such norm decreases. This individual material cost benefit analysis is being checked by a social value function where non-material utilities might override a natural tendency of defying compliance to costly norms. Where the perceived value of a norm is high the perceived costs of compliance diminish and the legitimacy of that norm increases. Thus, the necessary level of enforcement in these scenarios is lower than in societies where such norms are not perceived as valuable. Using the example of taxation, I develop a simulated game showing that good enforcement has limited result in social adverse conditions, and conversely, poor enforcement can yields good results where the norm is more legitimate.

Este trabajo analiza el efecto del enforcement (ejecución) en el cumplimiento de las normas, Propongo una asociación inversa entre la legitimidad de la regla y el grado de enforcement necesario para asegurar un amplio cumplimiento de la misma. Cuanto mas se incrementa el costo individual del cumplimiento menor es la legitimidad de esa norma. Este análisis costo-beneficio material e individual es controlado par una función del valor social de la norma donde las utilidades no materiales pueden mitigar la tendencia natural a desafiar un cumplimiento costoso. Donde el valor percibido de la norma es alto, las costos percibidos del cumplimiento decrecen, y la legitimidad de esa norma aumenta. Par lo tanto, el nivel necesario de enforcement para estos escenarios es menor que en sociedades donde la misma norma no es percibida como muy valiosa. Utilizando el ejemplo de los impuestos, desarrollo una simulación en cuyo juego se demuestra que un buen enforcement obtiene pobres resultados en condiciones sociales adversas, y par el contrario un magro enforcement puede generar buenos resultados donde la norma es mas legitima.