An economic model of tax compliance with individual morality and group conformity

Abstract

Scholars in public finance traditionally have analyzed tax compliance using the Allighman-Sandmo model. I include in this model both moral and social payoffs from compliance. This approach can explain four pieces of evidence that have not been explained by the traditional model, namely i) high level of tax compliance, ii) honest responses when individuals pay their taxes, even in the presence of high incentives for tax evasion, iii) the level of evasion increases with the tax rate and, iv) individuals are more likely to evade when they realize that the number of evaders is large in society.

Tradicionalmente, investigadores en el área de las finanzas públicas han analizado el cumplimiento en el pago de impuestos utilizando el modelo de Allighman-Sandmo. En el presente trabajo se incluye en este modelo los beneficios tanto morales como sociales que los individuos derivan por el cumplimiento del pago de impuestos. Este enfoque permite explicar cuatro hechos que el modelo tradicional no ha podido probar, a saber i) altos niveles en el cumplimiento de pago de impuestos, ii) respuestas honestas cuando los individuos pagan sus impuestos, aun ante la presencia de altos incentivos para la evasión, iii) incrementos en el nivel de evasión ante incrementos en la tasa de interés y, iv) los individuos son más propensos a evadir cuando perciben que el número de evasores en la sociedad es grande.