Crime, punishment or ... reward?: testing the crowding-in effect in the case of tax compliance

Abstract

This paper examines the impact of deterrence factors and rewards for honest taxpayers to increase compliance (Frey 1997). Rewards are more effective than penalty rates to change the level of tax compliance. The evidence provided here requires one to think differently about tax compliance. Creating well-advertised rewards for honest taxpayers can create a “critical mass” of people who comply. These results are particular relevant in countries where there is little respect for the tax law since rewards can contribute to crowd in the intrinsic motivation to comply with other laws in society as well.

Este documento examina el impacto de los factores disuasivos y de los premios en la conducta de los contribuyentes honestos para incrementar el cumplimiento en el pago de impuestos (Frey 1997). Los premios son más efectivos que las multas para cambiar el cumplimiento del pago de impuestos. Así, la creación de premios para los contribuyentes honestos puede formar una “masa crítica” de personas que cumplan. Los resultados presentados son particularmente relevantes en países donde hay poco respeto hacia las leyes fiscales, por lo tanto los premios pueden contribuir a la motivación intrínseca para cumplir con otras leyes dentro de la sociedad.