Tax compliance & public goods: do they really get along?

Abstract

The following work provides the first experimental evidence of the economic and demographic determinants of tax compliance in Mexico. The results are compared to a similar experiment administered in the United States [Alm, Jackson and McKee (1992)]. The substantial differences observed in compliance when the government provides a public good are a call for researchers to verify the robustness of these results in a cross-cultural setting. The experimental evidence also shows that there are important and significant demographic factors affecting compliance in Mexico. Specifically, in both experiments i) increasing the probability of audit, always increases compliance, ii) higher penalty rates are ineffective to increase compliance, iii) there is a negative relationship between tax rates and compliance, iv) there is free riding in the public goods sessions in Mexico, even when the government is efficient in the provision of the public goods, v) the Mexican evidence shows that woman are more compliant and that age can negatively change compliance.

Este trabajo presenta la primera evidencia experimental sobre los determinantes económicos y demográficos de la recaudación de impuestos en México. Los resultados obtenidos son comparados con experimentos similares administrados en los Estados Unidos [Alm, Jackson and McKee (1992)]. Las diferencias sustanciales encontradas en la recaudación cuando el gobierno provee un bien público, son una llamada de atención para que los investigadores verifiquen la robustez de estos resultados en contextos multiculturales más ricos. La evidencia experimental también muestra que hay factores demográficos muy significativos que afectan a la recaudación en México. Específicamente, en ambos experimentos i) incrementos en la probabilidad de auditoría aumenta a la recaudación, ii) altas tasas de penalización son ineficientes para mejorar la recaudación, iii) existe una relación negativa entre la tasa de interés y la recaudación, iv) en el caso de México, se presenta el problema del free rider, aun cuando el gobierno es eficiente en la provisión de bienes públicos, v) la evidencia mexicana muestra que las mujeres son quienes mejor cumplen con sus obligaciones y que la edad puede afectar negativamente a la recaudación.