El papel de los impuestos a las grandes herencias, legados y donaciones en la reducción de la brecha de desigualdad en México

Abstract

México está inmerso en un círculo vicioso de desigualdad y pobreza. El 1% de las personas más ricas de México concentran el 47% de la riqueza. Asimismo, el 79% de la riqueza está acaparada por tan solo el 10% más rico. Además, pese a que el PIB per cápita aumenta a un ritmo inferior al 1% anual, el patrimonio de los 16 mexicanos más ricos se multiplica por cinco. Esto se debe a que la acumulación de riqueza crece y se recapitaliza más rápido que la economía en su conjunto, perpetuando una desigualdad cada vez más elevada e incompatible con los principios meritocráticos y de justicia social. No obstante, por estas ganancias extraordinarias los multimillonarios en México no pagan ni un peso más de impuestos. Dado que la transmisión de riqueza mediante donaciones, legados y herencias es uno de los factores económicos más determinantes que perpetúan y agravan la desigualdad intergeneracional, la presente investigación pretende analizar la viabilidad jurídica de los impuestos al capital, específicamente de los impuestos a las herencias, legados y donaciones. El presente trabajo de investigación analiza la regulación tributaria sobre herencias en México de 1926 a 1961. Asimismo, analiza los argumentos que sirvieron de base para derogar los impuestos a las herencias en pleno auge del milagro mexicano. Posteriormente, luego de analizar las directrices y principios que guían la regulación tributaria, se analiza la armonía de los impuestos a las herencias con la normatividad vigente. Seguidamente, se contrasta la perspectiva económica tradicional, que consideraba que la desigualdad es un motor del crecimiento económico que incentiva la inversión, con las nuevas corrientes económicas que sostienen que la igualdad es más beneficiosa para la economía al fomentar la innovación y la productividad. A continuación, se examina cómo la distribución del ingreso favorece al capital sobre el trabajo, exacerbando la desigualdad económica y la acumulación de riqueza entre los más acaudalados. Asimismo, se evalúan los impuestos a herencias y donaciones en otros países, revelando las marcadas diferencias en tasas y exenciones entre estos. Por último, se presenta una propuesta para la implementación de un impuesto sobre herencias en México, dirigido principalmente a los patrimonios más grandes con un umbral de exención significativo. La propuesta sugiere tasas progresivas, las cuales tendrían un impacto sustancial en la distribución del ingreso.